圖書簡介：
鑒于酒店職業經理人在實踐中需要的知識結構和重點工作內容，本書在內容上分為：酒店餐飲業財務基礎知識；現金、應收賬款、庫存等運營資金的管理與控制；酒店擴張、改建時資金的籌集；酒店擴張和改建時新項目的可行性分析；酒店運營報表的分析等五大部分，共12章。
本書在結構上也除編排了夠用的理論知識外，還突出了實踐性和可操作性，如各章開篇添加的實際案例作為導讀、各章結束后的練習題，以及豐富的案例和學習資料。
本書即可作為注重實踐的本科類院校教材，也可作為高職高專的教學用書。同時，本書還可作為酒店管理從業者的提高用書。
前 言
19世紀和20世紀上半葉，浦江飯店(原名禮查飯店)(Astor House)在上海開業，真正意義的酒店在中國落戶；1982年，我國首批合資企業、第一家中外合資酒店——北京建國飯店開業并引進首家境外酒店管理公司(香港半島酒店管理集團)；1996年錦江之星樂園店的開業，標志著中國經濟型酒店的誕生；2003年，國際酒店集團十強已經全部進入中國市場，中國酒店業進入全球化競爭。中國的酒店業經過三十年的歷史性跨越，其管理理念、管理模式都得到了創新性的發展，中國也涌現出了眾多的酒店管理人才，但與迅猛發展的酒店業對人才的需求來比依舊顯得單薄。因此，作為中國唯一一家以酒店管理命名的學院，我們有責任、有義務傾注我們的理性、熱情去關注我國酒店業的發展。
中國酒店業要想在這種激烈的競爭中提高能力，財務管理能力的培育和提高顯得尤為重要。因為，這個時代不再僅僅是以產品打天下的時代，也不是以質量打天下的時代，而是以迅速擴張，以優化管理，以資本運作搶占市場份額的時代。所有的基層、中層、高層管理者都應具有盈利的意識，資本的意識；而傳統的財務管理課程需要長時間地、系統地學習，對于處于一線的經營管理者來說是不適合的。因為首先，他們往往來自英語專業、企業管理專業等非財務專業的專科、本科畢業生；其次，酒店業作為特殊的服務產業，既有生產的性質，也有服務的性質，因此其財務管理有其自身的特點，為此，美國紐約市飯店業協會在1926年就設計和推行了飯店業的財務管理制度，當然這是在美國通用會計準則(GAAP)的基礎上編寫的。
《酒店經理人財務管理》正是在這種大背景下應運而生的。酒店職業經理人需要編制預算、控制本部門的收入、控制本部門的費用支出、合理安排酒店員工以降低成本；需要向上級匯報經營，分析原因；需要通過現場及表格的閱讀找到經營管理中存在的問題，所有這些問題都需要借助財務管理的知識、能力得以解決。
基于以上的考慮，本書既注意介紹財務管理的基本原理，又注意不忽略它的實踐性和可操作性，尤其是本書在各章開篇添加了實際案例作為導讀，以及在各章結束后，添加了與各章內容吻合的練習題，以引導讀者作進一步的思考，鞏固讀者對于各章內容的理解。本書將所有內容劃分為五部分，第一部分是酒店餐飲業財務知識的介紹；第二部分是現金、應收賬款、庫存等部門經理經常面對的運營資金的管理與控制；第三部分酒店擴張、改建時所需資金的籌集；第四部分涉及酒店在擴張和改建時新項目的可行性分析；第五部分是針對酒店運營報表的分析。其邏輯順序是酒店的新建——經營——投資成本的回收，但是考慮到新建項目的評估并不是每位酒店經理人經常面對的問題，而日常運營資本的控制才是其天天面對的，因此本書將這一邏輯順序進行了倒置。而傳統的財務管理中的資金時間價值、長期融資、利潤分配等重要內容，由于對于經營管理者來說極少涉獵，所以在編寫本書時都做了弱化處理，以突出本書的針對性。
本書主要針對酒店管理專業的本科生、高職學生，以及酒店從業人員。
本書的編寫工作由張立儉、焦念濤和王光健等人共同完成，其中篇章結構的設計和思路是由張立儉完成的。
特別感謝鹿彥、孫海燕和李峰老師的辛勤勞動，各章的引導案例、各章內容的修訂都是三位老師花費了很大心血完成的。
本書由于作者能力有限，編寫倉促，有不妥、不當的地方還請讀者指正。
編 者
目 錄
第一篇 導 論第1章 概述——財務管理 與酒店管理決策 3
1.1 酒店管理者經營分析 5
1.1.1 酒店業概述 5
1.1.2 酒店企業的組織形式 5
1.1.3 酒店業管理者經營分析簡述 8
1.2 財務管理概述 9
1.2.1 財務管理的定義 9
1.2.2 財務管理相關者 10
1.2.3 財務管理的目標 10
1.3 財務管理與酒店管理決策 12
1.3.1 計劃活動 12
1.3.2 融資活動 13
1.3.3 投資活動意義 14
1.3.4 運營活動 14
1.4 酒店財務管理的特點 15
第2章 資產負債表與損益表 19
2.1 賬務處理程序 21
2.1.1 賬戶 22
2.1.2 復式記賬法 24
2.1.3 總賬 25
2.1.4 日記賬 25
2.1.5 過賬 27
2.1.6 試算平衡表 28
2.1.7 會計報表 28
2.2 資產負債表 30
2.2.1 資產負債表的局限性 30
2.2.2 資產負債表的作用 31
2.2.3 資產負債表的編制 31
2.3 損益表 37
2.3.1 損益表的作用 37
2.3.2 損益表的格式 37
2.3.3 損益表的編制方法 39
2.3.4 損益表與資產負債表的關系 40
2.3.5 損益表的內容 40
2.4 酒店運營報表 43
第3章 內部控制 49
3.1 酒店內部控制概述 51
3.1.1 內部控制的概念 51
3.1.2 內部控制的基本內容 52
3.1.3 內部控制的局限性 57
3.2 酒店客房收入的內部控制 58
3.2.1 客房收入內部控制的目的 58
3.2.2 客房收入內部控制的關鍵環節 59
3.2.3 客房收入內部控制的基本程序 59
3.3 餐飲收入的內部控制 70
3.3.1 餐飲收入內部控制的基本程序 70
3.3.2 餐飲收入內部控制的制度 77
第二篇 營運資本管理第4章 現金管理 85
4.1 現金管理的目的 88
4.1.1 持有現金的動機 89
4.1.2 現金加速回收 90
4.1.3 延遲支付現金 91
4.2 現金管理的方法 92
4.2.1 現金管理的內容 92
4.2.2 現金預算的編制方法 93
4.3 閑置資金的投資 99
4.3.1 季節性和周期性財務活動 100
4.3.2 計劃性支出 100
4.4 酒店前廳收銀 101
4.4.1 收銀基礎工作 101
4.4.2 收銀工作規范 103
4.4.3 現金受理 104
4.4.4 支票受理 104
4.4.5 信用卡受理 105
4.4.6 外幣代兌及旅行支票受理 107
4.4.7 收銀工作程序 108
4.5 道德與法律 109
第5章 應收賬款管理 111
5.1 應收賬款對酒店的影響 113
5.1.1 應收賬款產生的原因 113
5.1.2 產生應收賬款的利弊 113
5.1.3 酒店持有應收賬款的成本 114
5.2 酒店信用政策及應收賬款日常管理 115
5.2.1 信用標準 115
5.2.2 信用條件 116
5.2.3 酒店應收賬款日常管理 119
5.3 社會餐飲業的應收賬款管理策略 120
5.3.1 社會餐飲業應收賬款管理的現狀及原因分析 120
5.3.2 確定信用戰略，制定信用政策 122
5.3.3 加強日常監控管理，嚴控應收賬款余額比重 122
5.3.4 做好信用跟蹤管理，提升經營管理能力 123
5.3.5 加強企業應收賬款管理的對策 124
第6章 有價證券管理 127
6.1 有價證券概述 128
6.1.1 有價證券的概念 128
6.1.2 有價證劵的種類和特點 129
6.1.3 有價證券與現金的關系 129
6.1.4 有價證券的特征 130
6.2 有價證券管理存在的問題和解決方法 131
6.3 酒店有價證券管理制度 135
第7章 采購與庫存管理 137
7.1 采購管理 139
7.1.1 酒店采購控制程序 139
7.1.2 采購控制的其他方式 140
7.2 庫存管理 141
7.2.1 存貨的類型 142
7.2.2 儲存存貨的原因 142
7.2.3 存貨的成本 142
7.2.4 存貨的規劃 143
7.2.5 存貨的日常控制 147
第8章 融資環境與融資渠道 151
8.1 金融體系：結構和作用 152
8.2 直接融資 154
8.3 間接融資或中介融資 154
8.4 證券市場 156
8.5 債務資本 159
8.5.1 通過銀行借入資金 159
8.5.2 通過租賃合同借入資金 160
8.6 權益資本 162
第9章 資本結構及資本成本 163
9.1 資本結構 164
9.1.1 企業價值的最大化和股東利益的最大化 165
9.1.2 財務杠桿和企業價值 166
9.2 資本成本的概念與性質 168
9.2.1 資本成本的概念 168
9.2.2 資本成本的性質 168
9.2.3 資本成本的種類 169
9.2.4 資本成本的作用 170
9.3 資本成本的計算 170
9.3.1 個別資本成本的計算 171
9.3.2 綜合資本成本的計算 173
9.3.3 邊際資本成本 174
第10章 項目評估 177
10.1 資本投資過程 179
10.2 凈現值的計算 181
10.2.1 土地的購買 181
10.2.2 可替代投資 182
10.2.3 資本的機會成本 182
10.2.4 凈現值法 182
10.3 資本投資決策中凈現值法的應用 187
10.4 凈現值投資決策法的優勢 187
10.4.1 價值創造的衡量標準 188
10.4.2 調整項目現金流的時間性 189
10.5 資本預算的特例 190
10.5.1 比較不同規模的項目 190
10.5.2 不同壽命期的項目 192
10.6 凈現值準則的局限 193
10.7 其他投資決策準則 194
10.7.1 回收期 194
10.7.2 回收期準則 196
10.7.3 內部回報率(IRR) 198
10.7.4 內部回報率準則 198
10.7.5 內部報酬率準則對管理者決策的作用 199
第11章 預算編制與控制 201
11.1 酒店預算的組織與程序 205
11.1.1 酒店預算組織 205
11.1.2 預算編制程序 206
11.2 酒店預算編制與控制 206
11.2.1 酒店預算的編制 206
11.2.2 酒店預算的控制 212
11.3 預算與預算管理 214
11.3.1 樹立預算管理的新理念 215
11.3.2 預算管理實施 217
第12章 酒店報表分析 221
12.1 流動性分析 227
12.1.1 簡述管理效率對營運資本需求的影響 227
12.1.2 管理效率對營運資本需求的影響 228
12.1.3 流動性傳統的測算方法 229
12.2 獲利能力分析 231
12.3 酒店運營狀況分析 234
12.3.1 某酒店基本運營情況 234
12.3.2 客房收入情況分析 235
12.3.3 餐飲收支情況分析 236
12.3.4 費用與上月比較分析 237
12.3.5 費用與去年同期比較分析 238
參考文獻 240
