內容簡介
本書是在“崗位導向、能力遞進”的教學模式下，根據資金管理崗位職責與職業能力的要求而編寫的。全書以正確的資金管理目標為方向，以資金管理的價值觀念為指導，完成“籌措資金—運用資金—預算控制”的工作過程。本書包括資金管理基本理論認知、資金管理價值觀念的確立、資金籌措分析、項目投資分析、證券投資分析、營運資金決策分析、股利分配政策分析和全面預算控制8個項目，每個項目均根據職業需要提出技能目標和知識目標。
本書既可作為高職高專院校會計及相關專業的教材，也可作為會計相關從業人員的參考用書。
前 言
“企業資金籌措與運用”是國家高職骨干院校重點專業建設課程之一，而課程建設又需要從教材開發入手。于是在“崗位導向、能力遞進”的教學模式下，按照會計專業新課程體系的要求，通過廣泛調研，分析企業財務崗位的典型工作任務，根據中小企業資金管理崗位職責及其職業能力的需要，按照工作過程編寫了本書。本書主要有以下幾個特點。
1. 根據崗位職責與職業能力設計學習項目和任務
全書分為8個項目和24個任務，每個項目根據職業需要提出技能目標和知識目標，并通過引入案例將項目內容展示出來，使學生在開始學習之前對項目內容就有感性認識。
2. 體現任務驅動的職教理念
每個任務按照“任務要求—任務描述—理論認知—任務解析—理論延伸—任務基礎訓練”的思路設計，先布置任務，再講解知識以及完成任務的方法，最后完成任務，充分體現任務驅動的課程理念。
3. 按照“教、學、做”一體化組織
本書在保證教的前提下，給學生更多的學和做的內容。“任務基礎訓練”是考核學生對任務基本原理和基本知識的掌握程度。“項目綜合實訓”是將本項目的內容與其他項目的內容結合起來，使學生通過綜合實訓做到對知識的融會貫通和綜合運用。“案例分析”的目的是培養學生運用基本原理分析問題、解決問題的能力。“相關鏈接”有助于擴大學生視野。
4. 內容豐富
每個項目的內容包括“引入案例—學習導航—項目綜合實訓(除項目外)—案例分析—相關鏈接”，且在項目及分任務下都安排有訓練題，能夠滿足教師教學和學生學習、訓練的需要。
本書由劉翠玲擔任主編，王虹英、梁紅擔任副主編，煙臺新潮實業股份有限公司總審計師邢建敏擔任主審。本書的具體編寫分工是：梁紅負責項目二和項目四的編寫；劉翠玲負責項目六和項目八的編寫；蔣洪霞負責項目五的編寫；周媛負責項目七的編寫；王虹英負責項目一和項目三的編寫，并承擔全書的統稿工作。
本書是在第1版的基礎上進行修訂的，增加了一些新的案例。由于編者水平有限，書中難免有不足之處，懇請廣大讀者提出寶貴意見。
編 者
目 錄
項目一 資金管理基本理論認知 1任務一 認知資金運動過程 3任務要求 3任務描述 3理論認知 5一、資金運動規律 5二、資金運動活動的內容 6三、資金運動過程中的財務關系 7四、資金運動過程中的財務目標 8任務解析 11理論延伸 12一、所有者與經營者的矛盾與協調 12二、所有者與債權人的矛盾與協調 13任務基礎訓練 13任務二 分析資金管理活動環境 14任務要求 14任務描述 15理論認知 16一、企業資金管理環境 16二、資金管理的原則 20任務解析 22理論延伸 22一、企業資金管理主體 22二、企業內部的資金管理機構 23任務基礎訓練 23案例分析 25相關鏈接 26項目二 資金管理價值觀念的確立 29任務一 確立資金時間價值觀念 30任務要求 30任務描述 30理論認知 31一、認知資金時間價值 31二、資金時間價值的計算 31任務解析 38理論延伸 39任務基礎訓練 39任務二 確立風險價值觀念 42任務要求 42任務描述 42理論認知 42一、風險與財務決策 42二、風險衡量指標 44三、風險報酬的計算 45任務解析 46任務基礎訓練 47項目綜合實訓 48案例分析 49相關鏈接 50項目三 資金籌措分析 53任務一 確定企業籌資規模 55任務要求 55任務描述 55理論認知 56一、籌資規模定量預測法 56二、籌資規模定性預測法 61任務解析 61理論延伸 62一、企業籌資的目的、渠道及方式 62二、企業籌資應遵循的原則 66任務基礎訓練 67任務二 分析權益資金籌措方式 69任務要求 69任務描述 69理論認知 70一、發行普通股 70二、發行優先股 75三、吸收直接投資 76任務解析 78任務基礎訓練 80任務三 分析債務資金籌措方式 81任務要求 81任務描述 81理論認知 82一、商業信用 82二、銀行借款 84三、發行公司債券 88四、融資租賃 91任務解析 94任務基礎訓練 95任務四 計算籌資成本 97任務要求 97任務描述 98理論認知 99一、資金成本的內容 99二、資金成本的計算 99任務解析 104理論延伸 105一、邊際資金成本的計算 105二、決定資金成本高低的因素 107三、資金成本的作用 108任務基礎訓練 108任務五 分析與衡量籌資風險 111任務要求 111任務描述 111理論認知 112一、成本習性、邊際貢獻和息稅前利潤 112二、經營杠桿 114三、財務杠桿 116四、復合杠桿 118任務解析 120任務基礎訓練 123任務六 選擇資金結構 126任務要求 126任務描述 126理論認知 127一、資金結構概述 127二、資金結構的選擇方法 128任務解析 131理論延伸 133一、公司價值分析法確定最佳資金結構 133二、資金結構的調整 135任務基礎訓練 136項目綜合實訓 138案例分析 140相關鏈接 143項目四 項目投資分析 145任務一 認知項目投資基本理論 147任務要求 147任務描述 147理論認知 147一、項目投資的相關術語 147二、項目投資的特點 149任務解析 149任務基礎訓練 149任務二 計算項目凈現金流量 150任務要求 150任務描述 150理論認知 151一、確定現金流量內容 151二、計算項目凈現金流量 152任務解析 155理論延伸 156任務基礎訓練 157任務三 選擇項目投資評價指標 159任務要求 159任務描述 159理論認知 159一、分析非折現評價指標 160二、分析折現評價指標 162任務解析 166任務基礎訓練 167項目綜合實訓 170案例分析 171相關鏈接 172項目五 證券投資分析 173任務一 認知證券投資基本分析 174任務要求 174任務描述 174理論認知 175一、證券投資的種類 176二、證券投資的目的及原則 176三、影響證券投資決策的因素分析 177任務解析 180任務基礎訓練 181任務二 分析債券投資價值 182任務要求 182任務描述 182理論認知 183一、債券的分類及特點 183二、債券的風險 184三、債券價值的估算 185四、計算債券投資收益率 186五、債券投資的優缺點 188任務解析 188任務基礎訓練 189任務三 分析股票投資價值 191任務要求 191任務描述 191理論認知 191一、股票的特征、價值與價格 191二、股票價值的評估 192三、股票投資收益率的計算 194四、股票投資的優缺點 194任務解析 195理論延伸 196一、市盈率分析 196二、證券投資組合 197任務基礎訓練 199項目綜合實訓 200案例分析 201相關鏈接 203項目六 營運資金決策分析 205任務一 確定現金持有量 207任務要求 207任務描述 207理論認知 208一、現金管理的目的和持有現金的動機 208二、現金持有成本 209三、最佳資金持有量預測方法 210任務解析 213理論延伸 214一、現金收支的內部控制制度 214二、現金收支管理方法 215任務基礎訓練 215任務二 制定應收賬款政策 217任務要求 217任務描述 217理論認知 218一、應收賬款的功能 219二、應收賬款的成本 219三、信用政策 220任務解析 223理論延伸 224一、應收賬款的監督 224二、應收賬款保理 225任務基礎訓練 226任務三 確定存貨經濟批量 228任務要求 228任務描述 228理論認知 229一、存貨成本 229二、存貨經濟批量的確定方法 230三、再訂貨點、訂貨提前期和保險儲備 232任務解析 233理論延伸 234一、存貨管理的目的與功能 234二、ABC管理法 235任務基礎訓練 236項目綜合實訓 238案例分析 239相關鏈接 241項目七 股利分配政策分析 245任務一 認知利潤分配程序 247任務要求 247任務描述 247理論認知 247一、利潤分配的原則 247二、利潤分配的一般程序 248任務解析 249任務基礎訓練 249任務二 選擇股利分配政策 250任務要求 250任務描述 250理論認知 252一、影響股利政策的因素 252二、股利政策的類型 253三、股利支付 255任務解析 257任務基礎訓練 259項目綜合實訓 261案例分析 262相關鏈接 263項目八 全面預算控制 265任務一 選擇預算編制方法 269任務要求 269任務描述 269理論認知 270一、全面預算的內容和體系 270二、預算編制的方法 271任務解析 275理論延伸 277一、定期預算與滾動預算 277二、財務預算的意義 279三、財務預算制度 279任務基礎訓練 280任務二 編制企業預算 282任務要求 282任務描述 282理論認知 283一、業務預算的編制 283二、專門決策預算的編制 288三、財務預算的編制 288任務解析 291任務基礎訓練 293任務三 考核預算執行主體 295任務要求 295任務描述 295理論認知 296一、責任中心的確定 297二、成本中心 297三、利潤中心 299四、投資中心 301任務解析 304任務基礎訓練 305項目綜合實訓 308案例分析 310相關鏈接 311附錄 貨幣時間價值系數表 314參考文獻 326
