內容簡介
本書是按照全國人民代表大會常務委員會、國務院、國家稅務總局等相關部門最新公布的稅收法律、法規及規章，結合當今成熟的稅收理論及其研究成果編寫而成的。
本書主線清晰、內容完整。全書分為十一章，主要包括三部分內容：第一部分為稅法總述；第二部為稅收實體法內容，包括增值稅法、消費稅法、營業稅法、城市維護建設稅、關稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、房產稅、車船稅法和車輛購置稅法、其他稅法等內容；第三部分為稅收征收管理法律制度。
本書適用于高等院校財經類專業，也可作為工商管理、市場營銷、電子商務、國際貿易等其他專業的教學用書，同時還可供在職的財務人員、企業管理人員以及其他相關人員自學或參考使用。
前 言
為了適應高校財務管理專業應用型人才的培養改革與發展的需要，我校財務管理專業教師，歷時兩年多的時間編寫了本書。
稅收作為國家調控經濟運行的杠桿之一，其會隨著我國經濟社會發展出現的一系列新變化、新情況和新問題而不斷地作出調整。個人所得稅法從2011年9月1日起作了較大的修改，2011年11月1日起實施新的資源稅暫行條例，煤炭資源稅自2014年12月1日起，由從量征收改為從價定率計征；2012年1月1日起執行新的車船稅；2012年開始陸續在上海、北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北和廣東等地交通運輸業和部分現代服務業試行營業稅改征增值稅的試點工作，并于2013年8月1日起在全國范圍試行，到2015年年底告別營業稅，全面開征增值稅。2015年提高消費稅刪除了酒精、汽車輪胎稅目，增加了電池等稅目，提高了卷煙在批發環節的稅率，稅率從3%提高到10%，并加征0.003元/支的從量稅，修改了車輛購置稅的稅收優惠等。
本書緊密結合財經類與管理類高等教育專業的指導思想與培養目標，內容由淺入深，詳略得當。與同類教材相比，本書具有以下特點。
(1) 系統地吸收了最新的稅制內容。書中所涉及的所有稅種的相關法規均以修訂交稿日期(2015年9月)我國稅法為主要依據，營改增政策和消費稅的新政策也已體現在書中，充分體現時效性。
(2) 注重實務。注意稅收理論與實際工作的結合，并設計了部分案例，突出應納稅額的計算和納稅申報。書中列示了大量企業納稅申報的基本表單，與實際完全接軌，不失為現行法規與企業納稅的全真模擬和實戰演練。
(3) 正文中增加了"提示"專欄。提示內容多是對前后知識的比較和提醒讀者需要注意的重點、難點問題，其版式設計靈活新穎。
(4) 同步制作與主教材配套的教學資源，主要包括教學課件、內容講解、教學案例、習題與項目實訓答案、相關法規、視頻動畫等，歡迎任課教師選用。
本書適用于高等院校財經類專業，也可作為工商管理、市場營銷、電子商務、國際貿易等其他專業的教學用書，同時還可供在職的財務人員、企業管理人員以及其他相關人員自學或參考選用。
本書由湖南人文科技學院的吳力佳副教授擔任主編，負責全書大綱的擬定以及第一章、第二章、第三章、第六章、第十章第三節、第十一章第一節、第三節、第四節、第五節的編寫，胡小鳳、王玉擔任副主編，胡小鳳老師(律師)編寫第四章、第八章；王玉老師編寫第七章；鄧楚瑤老師(注冊會計師)編寫第十章第一節、第二節；尹梅老師編寫第五章、第十一章第七節；肖玲老師編寫第九章；粟恒老師編寫第十一章第二節、第六節；李芳老師編寫第十章第四節、第五節、第六節、第七節，最后由朱陽生教授負責統稿、審稿。
在本書的編寫過程中，參考借鑒了國內外專家學者的專著和教材的相關內容，在此我們表示衷心的感謝。
由于我國稅制改革的不斷深入、實踐的不斷變化，再加上時間倉促、編寫人員水平有限，本書在結構和內容上難免存在一些疏漏和不足之處，敬請各位讀者提出寶貴意見，以便及時修訂。
本書為湖南人文科技學院教材建設資金資助項目。
編 者
目 錄
第一章 總論 1第一節 稅收概述 2一、稅收的概念 2二、稅收的特點 3三、稅收的職能 4四、稅收的分類 5五、稅收的作用 7第二節 稅法與稅收法律關系 7一、稅法與稅收的關系 7二、稅法的分類 8三、稅收法律關系 10第三節 稅法要素 11一、納稅義務人 11二、征稅對象 12三、稅目 12四、稅率 12五、其他要素 14第四節 我國稅法體系 15一、我國現行稅法體系 15二、我國稅法體系的建立和發展 17本章小結 19思考題 20練習題 20第二章 增值稅法 23第一節 增值稅概述 24一、增值稅的概念 24二、增值稅的類型 25三、增值稅的特點 26四、增值稅的作用 27第二節 增值稅的納稅義務人 27一、納稅義務人 27二、扣繳義務人 29第三節 增值稅的征稅范圍 29一、征稅范圍的一般規定 29二、屬于征稅范圍的幾個特殊規定 38三、增值稅的優惠政策 41第四節 增值稅的稅率、征收率和抵扣率 52一、增值稅的稅率 52二、增值稅的征收率 55三、增值稅抵扣率(扣除率) 60四、適用稅率的基本規定 60第五節 一般納稅人應納稅額的計算 60一、銷項稅額的計算 60二、進項稅額的確定 66三、增值稅期末留抵稅額 70四、應納稅額的計算 70第六節 小規模納稅人應納稅額的計算 72一、應納稅額的計算 72二、含稅銷售額的換算 72三、小規模納稅人購進稅控收款機進項稅額的抵扣 72第七節 進口貨物應納稅額的計算 73一、進口貨物的征稅范圍及納稅人 73二、進口貨物的適用稅率 73三、進口貨物應納稅額的計算 73第八節 增值稅出口貨物退(免)稅 74一、出口貨物退(免)稅的適用條件 75二、出口貨物退(免)稅基本政策 75三、出口退(免)稅的貨物范圍 77四、跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定 78五、出口貨物的退稅率 80六、出口貨物應退稅額的計算 80七、出口貨物退(免)稅管理 85第九節 征收管理與納稅申報 86一、增值稅納稅義務發生時間 86二、納稅期限 87三、納稅地點 88四、營改增試點前發生的業務的征收管理 88五、一般納稅人納稅申報辦法 88六、其他 89第十節 增值稅專用發票的使用及管理 103一、增值稅專用發票概述 103二、增值稅專用發票的管理 103本章小結 106思考題 106練習題 106第三章 消費稅法 113第一節 消費稅概述 114一、消費稅的概念 114二、我國消費稅的特點 115三、消費稅的作用 116第二節 消費稅納稅義務人、征稅范圍及稅目、稅率 116一、消費稅納稅義務人 116二、消費稅征稅范圍 117三、消費稅的稅目 118四、消費稅的稅率 120第三節 消費稅應納稅額的計算 123一、生產銷售應稅消費品應納消費稅額的計算 123二、委托加工環節應稅消費品應納稅額的計算 130三、進口環節應納消費稅額的計算 131四、已納消費稅扣除的相關規定 133第四節 出口應稅消費品退(免)稅 136一、出口應稅消費品退(免)稅政策 136二、出口退稅率的規定 137三、出口應稅消費品退稅額的計算 137四、出口應稅消費品辦理退(免)稅后的管理 138第五節 消費稅征收管理與納稅申報 138一、納稅義務發生時間 138二、納稅期限 139三、納稅地點 139四、納稅申報 139本章小結 144思考題 144練習題 144第四章 城市維護建設稅及教育費附加 151第一節 城市維護建設稅概述 152一、城市維護建設稅概念 152二、城市維護建設稅的特點 152第二節 稅率及計稅依據 153一、稅率 153二、計稅依據 154第三節 納稅義務人與應納稅額的計算 154一、納稅義務人 154二、應納稅額的計算 154第四節 稅收優惠及征收管理 155一、稅收優惠 155二、征收管理 156第五節 教育費附加的有關規定 157一、基本概念 157二、計算方法 158三、征稅范圍 158四、減免范圍 158五、征收管理 159本章小結 159思考題 160練習題 160第五章 關稅法 165第一節 關稅概述 166一、關稅性質 166二、關稅的征稅對象 170三、關稅的納稅人 170四、關稅的稅率 170五、關稅的優惠政策 172第二節 關稅稅款的計算 173一、關稅完稅價格的確定 173二、關稅應納稅額的計算 175第三節 關稅征收管理 178一、進出口貨物報關 178二、關稅的繳納 180三、關稅的強制執行 181四、關稅的退還 181五、關稅的補征與追征 182六、關稅的納稅爭議 182本章小結 182思考題 183練習題 183第六章 企業所得稅法 187第一節 企業所得稅概述 188一、企業所得稅的概念 188二、企業所得稅的特點 188三、企業所得稅的作用 188第二節 納稅義務人、征稅對象、稅率 189一、納稅義務人 189二、征稅對象 190三、稅率 191第三節 應納稅所得額的計算 191一、收入總額 192二、不征稅收入和免稅收入 193三、準予扣除項目 194四、不得扣除的項目 199五、虧損彌補 199第四節 資產的稅務處理 199一、固定資產的稅務處理 200二、無形資產的稅務處理 201三、生物資產的稅務處理 202四、長期待攤費用的稅務處理 203五、存貨的稅務處理 203六、投資資產的稅務處理 204七、稅法規定與會計規定差異的處理 204第五節 應納稅額的計算 205一、居民企業應納稅額的計算 205二、境外所得已納稅款的扣除 206三、居民企業核定征收應納稅額的計算 207四、非居民企業應納稅額的計算 209五、房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理 211第六節 稅收優惠 212一、免征與減征優惠 212二、高新技術企業優惠 213三、小型微利企業優惠 214四、加計扣除優惠 214五、創投企業優惠 214六、加速折舊優惠 215七、減計收入優惠 215八、稅額抵免優惠 216九、非居民企業優惠 216十、民族自治地方的優惠 216十一、西部大開發稅收優惠 217十二、其他事項 217第七節 特別納稅調整 217一、調整范圍 217二、調整方法 219三、核定征收 220四、加收利息 220第八節 征收管理 220一、納稅地點 220二、納稅期限 221三、納稅申報 221四、跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理 222五、合伙企業所得稅的征收管理 224六、新增企業所得稅征管范圍調整 225七、納稅申報填寫方法 225本章小結 226思考題 227練習題 227第七章 個人所得稅法 233第一節 個人所得稅概述 234一、個人所得稅的概念 234二、個人所得稅的特點 234第二節 個人所得稅的基本內容 235一、個人所得稅的納稅義務人 235二、個人所得稅的征稅對象 238三、個人所得稅的稅率 241四、稅收優惠 243第三節 個人所得稅應納稅額的計算 246一、工資、薪金所得應納稅額的計算 246二、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算 247三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算 249四、勞務報酬所得應納稅額的計算 250五、稿酬所得應納稅額的計算 252六、特許權使用費所得應納稅額的計算 252七、財產租賃所得應納稅額的計算 253八、財產轉讓所得應納稅額的計算 254九、利息、股息紅利所得應納稅額的計算 254十、偶然所得應納稅額的計算 255十一、應納稅額計算中的特殊問題 255第四節 個人所得稅的申報與繳納 257一、自行申報納稅 257二、代扣代繳 259三、納稅期限及納稅地點 260本章小結 261思考題 262練習題 262第八章 房產稅 267第一節 概述 268一、房產稅的概念 268二、房產稅的特點 268第二節 征稅對象和范圍、納稅人、稅率 269一、征稅對象 269二、征稅范圍 269三、納稅人 269四、稅率 270第三節 計稅依據和應納稅額的計算 270一、計稅依據 270二、應納稅額的計算 272第四節 稅收優惠和征收管理 272一、稅收優惠 272二、征收管理 275本章小結 277思考題 277練習題 277第九章 車船稅法和車輛購置稅法 281第一節 車船稅法 282一、車船稅概述 282二、納稅義務人與征稅范圍 282三、稅目與稅率 283四、應納稅額的計算與代收代繳 284五、稅收優惠 285六、征收管理 286第二節 車輛購置稅法 286一、車輛購置稅概述 286二、納稅義務人與征稅范圍 287三、稅率及應納稅額的計算 288四、稅收優惠 290五、征收管理 290第三節 船舶噸稅 291一、納稅人 291二、稅率 291三、計稅依據 292四、應納稅額的計算 292五、稅收優惠 292六、征收管理 293本章小結 293思考題 294練習題 294第十章 其他稅法 295第一節 印花稅法 296一、印花稅概述 296二、印花稅的納稅人和征稅范圍 296三、印花稅的計算 297四、印花稅的征收管理 300第二節 契稅法 303一、契稅概述 303二、契稅的納稅義務人 304三、契稅的征稅范圍 304四、契稅的稅率 306五、契稅的計稅依據與應納稅額的計算 306六、稅收優惠 308七、征收管理 314第三節 土地增值稅 316一、土地增值稅概念 316二、土地增值稅的納稅人和征稅范圍 316三、土地增值稅的計算 318四、土地增值稅的征收管理 321第四節 城鎮土地使用稅法 323一、城鎮土地使用稅概述 324二、城鎮土地使用稅的納稅人和征稅對象 324三、城鎮土地使用稅的計算 325四、城鎮土地使用稅的征收管理 327第五節 資源稅法 328一、資源稅的特點和作用 329二、資源稅的納稅人和扣繳義務人 330三、資源稅的征稅范圍的確定 330四、資源稅的稅目與稅率 331五、資源稅的計稅依據的確定 332六、資源稅應納稅額的計算 333七、資源稅的會計處理 334八、資源稅的稅收優惠政策 334九、資源稅的征收管理 335第六節 煙葉稅 337一、納稅義務人 337二、征稅范圍 337三、稅率 337四、計稅依據 337五、應納稅額的計算 338六、征收管理 338第七節 耕地占用稅 339一、耕地占用稅概述 339二、征稅范圍及納稅義務人 340三、應納稅額的計算 341四、稅收優惠及征收管理 342本章小結 344思考題 346練習題 346第十一章 稅收征收管理法律制度 355第一節 稅收管理體制 356一、稅收管理體制的概念 356二、我國稅收管理權限的劃分 356三、稅務機構及其權限的劃分 357第二節 稅務管理 358一、稅務登記制度 358二、賬簿、憑證管理制度 363三、發票的管理 364四、納稅申報制度 365第三節 稅款征收 367一、稅款征收的方式 367二、稅款征收的主要制度 368三、稅款征收的措施 369第四節 稅務檢查 370一、稅務檢查的概念與意義 370二、稅務檢查的特點 370三、稅務檢查的內容 371四、稅務檢查的形式 371五、稅務檢查的方法 372六、稅務檢查職責 373第五節 稅務行政復議與訴訟 374一、稅務行政復議與訴訟的概念及作用 374二、稅務行政復議 375三、稅務行政訴訟 377四、稅務行政賠償 378第六節 法律責任 380一、納稅人、扣繳義務人的法律責任 380二、納稅人、扣繳義務人違反稅法的刑事法律責任 383三、稅務機關和稅務人員違反稅收法律制度的法律責任 384本章小結 385思考題 386練習題 386附錄 習題答案 391參考文獻 403
