內容簡介
本教材根據高職高專會計專業人才培養的目標和要求，組織安排教學內容。全書包括六章，涉及12個稅種，每章分別從概述、應納稅額計算與納稅申報、會計核算三個方面進行全面介紹，并結合法律法規內容設置了案例應用、課后習題與實訓內容，方便學生課后學習。對2016年5月1日全面實行的“營改增”的內容也進行了系統的介紹。
本書內容全面，有很強的實用性，可作為高職高專會計及相關專業教材使用，也可作為會計從業資格考試稅法部分內容的參考用書。
第2版前言
我國自2009年1月1日起實行消費型增值稅，從2011年9月1日起個人所得稅法也做了較大的修改；2011年11月1日起實施新的《資源稅暫行條例》；2012年1月1日起實施新的《車船稅法》；2014年12月和2015年5月成品油和卷煙的消費稅也有了很大變化。2016年5月1日起全國范圍內實行"營改增"。根據稅收政策方面的變化，本書對原有教學內容進行了更新與修訂。
與原教材相比，新版教材的主要變化體現在以下幾個方面。
(1) 系統涵蓋了最新的稅制內容。本版教材所涉及的稅收法規以截至2015年5月我國最新發布的稅收與會計相關法規為依據，體現了教材的時效性。
(2) 增加了本章小結與課后習題。為方便學習，每章后都增加了針對教材知識點的配套的課后習題，題型設計全面，便于學生鞏固所學知識。
(3) 調整了部分章節和內容。考慮到高職學生在校學習和后續教育的需要，為滿足學生會計從業資格證書和初級會計師考試的要求，對原有教材部分章節進行了調整，增加了車船稅納稅實務、契稅納稅實務。
《納稅實務》第二版教材由遼寧省交通高等專科學校劉莉莉教授任主編并負責全面修訂工作。具體章節分工如下：第四章、第五章由劉莉莉編寫，第二章、第三章由章丹編寫，第一章及課后習題由遼寧省交通局高等專科學校丁冰杰編寫，第六章由廣州科技職業學院賈忠秋編寫。
本書在編寫過程中參考了大量國內公開出版的著作與文獻資料，在此深表感謝！由于編寫人員水平有限，書中難免存在有缺點與不足，懇請讀者批評指正！
編 者
目 錄
第一章 納稅基礎知識 1
第一節 稅收概述 2
一、稅收的概念及經濟作用 2
二、稅收分類 2
第二節 稅制構成的基本要素 4
一、納稅義務人 4
二、征稅對象 5
三、稅率 6
四、減稅、免稅 7
五、附加與加成 8
六、納稅環節 8
七、納稅時間 9
第三節 稅收征收管理 9
一、稅務登記 9
二、稅務登記的管理 16
三、納稅事項稅務登記 16
四、納稅申報 19
本章小結 21
課后習題 21
第二章 增值稅納稅實務 25
第一節 增值稅概述 26
一、增值稅的概念及特點 26
二、增值稅納稅人 26
三、增值稅征稅范圍 27
四、增值稅稅率、征收率 34
五、增值稅納稅義務發生時間 35
六、增值稅納稅期限 36
七、納稅地點 36
第二節 一般納稅人增值稅應納稅額
的計算 37
一、增值稅銷項稅額 37
二、增值稅進項稅額 41
三、納稅人購置稅控系統設備及
技術維護費抵免稅額 43
四、一般納稅人增值稅應納稅額
的計算 43
第三節 小規模納稅人應納稅額的
計算及會計核算 44
一、小規模納稅人應納稅額的
計算 44
二、小規模納稅人應納稅額的
會計核算 45
第四節 進口貨物應納增值稅的計算
及會計核算 45
一、組成計稅價格的確定 45
二、進口貨物應納稅額的計算 45
第五節 增值稅納稅申報 46
一、一般納稅人增值稅納稅申報 46
二、小規模納稅人增值稅納稅
申報 52
第六節 一般納稅人應納增值稅的
會計核算 54
一、賬戶設置 54
二、增值稅一般納稅人銷項稅額
的會計核算 54
三、一般納稅人增值稅進項稅額
的會計核算 58
四、繳納增值稅的會計處理 60
第七節 增值稅專用發票的使用和
管理 60
一、增值稅專用發票概述 60
二、專用發票的開具范圍與開具
要求 61
三、專用發票的認證管理 62
四、開具增值稅專用發票后發生
退貨或銷售折讓的處理 62
五、丟失已開具增值稅專用發票
的處理 62
本章小結 63
課后習題 63
第三章 消費稅納稅實務 69
第一節 消費稅概述 70
一、消費稅的概念及特點 70
二、消費稅納稅人 70
三、征稅對象 71
四、消費稅稅目、稅率 73
五、消費稅納稅義務發生時間 75
六、消費稅納稅地點 75
七、消費稅納稅環節 76
八、消費稅納稅期限 76
第二節 消費稅應納稅額的計算 76
一、從價定率計算消費稅應
納稅額 77
二、從量定額計算消費稅應
納稅額 80
三、復合計稅方法計算消費稅應
納稅額 81
四、消費稅計算的其他規定 82
五、消費稅納稅申報 83
第三節 消費稅納稅的會計核算 89
一、賬戶設置 89
二、銷售及視同銷售的會計核算 89
三、自產自用應稅消費品的會計
核算 90
四、委托加工應稅消費品的會計
核算 91
五、進口應稅消費品的會計核算 92
本章小結 93
課后習題 93
第四章 企業所得稅納稅實務 101
第一節 企業所得稅法概述 102
一、企業所得稅的概念與特點 102
二、納稅義務人 102
三、企業所得稅征稅對象 103
四、企業所得稅稅率 104
五、納稅地點 104
六、納稅期限 105
第二節 應納稅所得額的計算 105
一、收入總額 106
二、不征稅收入和免稅收入 107
三、準予扣除項目 107
四、企業所得稅應納稅所得額
計算舉例 113
第三節 資產的所得稅處理 114
一、固定資產的稅務處理 114
二、生物資產的稅務處理 115
三、無形資產的稅務處理 115
四、長期待攤費用的稅務處理 116
五、存貨的稅務處理 116
六、投資資產的稅務處理 116
第四節 稅收優惠 117
一、免征與減征優惠 117
二、高新技術企業優惠 118
三、小型微利企業優惠 118
四、加計扣除優惠 119
五、創投企業優惠 119
六、加速折舊優惠 119
七、減計收入優惠 120
八、稅額抵免優惠 120
九、非居民企業優惠 120
第五節 應納企業所得稅的計算與
納稅申報 120
一、居民企業應納企業所得稅的
計算 120
二、境外所得抵扣稅額的計算 122
三、居民企業核定征收企業
所得稅應納稅額的計算 123
四、非居民企業應納企業所得
稅額的計算 125
五、企業所得稅納稅申報 125
第六節 企業所得稅會計核算 134
一、資產和負債的賬面價值 135
二、資產和負債的計稅基礎 135
三、暫時性差異 136
四、資產負債表債務法 139
本章小結 141
課后習題 141
第五章 個人所得稅納稅實務 149
第一節 個人所得稅概述 150
一、個人所得稅的概念及特點 150
二、納稅義務人與扣繳義務人 151
三、個人所得稅的征稅對象 151
四、所得來源地的確定 154
五、稅率 155
六、個人所得稅減免規定 156
第二節 個人所得稅應納稅額的
計算及納稅申報 157
一、個人所得稅應納稅額計算 157
二、個人所得稅的特殊計稅
方法 165
三、個人所得稅納稅申報 167
四、個人所得稅的會計核算 172
本章小結 173
課后習題 173
第六章 其他稅種納稅實務 179
第一節 城市維護建設稅納稅實務 180
一、城市維護建設稅相關法律
規定 180
二、城市維護建設稅應納稅額
的計算 181
三、城市維護建設稅的會計
核算 181
第二節 資源稅納稅實務 182
一、資源稅相關法律規定 182
二、資源稅應納稅額的計算 183
三、資源稅的納稅申報與繳納 185
四、資源稅的會計核算 187
第三節 城鎮土地使用稅納稅實務 188
一、城鎮土地使用稅相關法律
規定 188
二、城鎮土地使用稅應納稅額的
計算 190
三、城鎮土地使用稅納稅申報與
繳納 190
四、城鎮土地使用稅會計核算 191
第四節 房產稅納稅實務 191
一、房產稅相關法律規定 191
二、房產稅應納稅額的計算 193
三、房產稅納稅申報 194
四、房產稅應納稅額的會計
核算 196
第五節 印花稅納稅實務 196
一、印花稅相關法律規定 196
二、印花稅應納稅額的計算 200
三、印花稅的申報與繳納 203
四、印花稅會計核算 204
第六節 土地增值稅納稅實務 204
一、土地增值稅相關法律規定 204
二、土地增值稅應納稅額的
計算 206
三、土地增值稅的納稅申報 212
四、土地增值稅會計核算 212
第七節 車船稅 213
一、車船稅相關法律規定 213
二、車船稅應納稅額的計算 215
三、車船稅的申報繳納 215
四、車船稅的會計核算 216
第八節 契稅納稅實務 217
一、契稅相關法律規定 217
二、契稅應納稅額的計算 218
三、契稅申報繳納 219
四、契稅的會計核算 219
本章小結 220
課后習題 220
參考文獻 227
