內 容 簡 介
本書主要介紹財務管理的基礎知識。本書按照財政部最新發布的《企業會計準則——基本準則》和一系列具體會計準則的規定，對照《會計法》《企業會計制度》等法律、規章制度進行編寫，吸收了近年來財務管理研究的最新成果。本書的主要內容包括財務管理概要、預算管理、籌資管理、金融資產、應收賬款及應收票據、運營存貨、固定資產、無形資產與其他資產、負債、項目投資管理、資本成本和資本結構、營運資產管理、運營利潤、運營費用等。
本書內容基礎性強、淺顯易懂，可作為會計學專業的基礎教材，也可作為學習財務管理學的參考資料。
前 言
“財務管理”作為會計學科的入門課程，在會計學體系中占據重要地位，主要講解財務管理的基本理論、基本方法和基本操作技能。本書在編寫過程中緊扣2014年財政部最新的《會計從業資格考試大綱(修訂)》，吸收了最新的營業稅改增值稅的立法信息，吸納了截至2015年年初的最新立法信息，保證了財務管理相關知識的實時性。
財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。它是一種價值管理，滲透和貫穿于企業的一切經濟活動之中。企業的資金籌集、使用和分配等一切涉及資金的業務活動都屬于財務管理的范疇。
本書強調理論結合實際，對于財務管理的基本理論、基本概念進行初步介紹，結合相應案例講述會計系統的活動特點。為了方便讀者自學，培養讀者分析問題、解決問題和實際操作的能力，在每章的章前均列出了學習要點及目標、關鍵概念，并安排了相關的引導案例，在章后設置了本章小結和自測題部分，從而更好地幫助讀者鞏固本章所學內容和知識。
本書共包含14章，其中，第一～三章主要介紹財務管理的基礎知識，包括財務管理概要、預算管理、籌資管理等內容；第四～九章詳細介紹財務管理的具體內容，包括金融資產、應收賬款及應收票據、運營存貨、固定資產、無形資產與其他資產、負債等內容；第十～十二章介紹項目投資管理、資本成本和資本結構、營運資產管理等內容；第十三、十四章則介紹運營利潤、運營費用等內容。
“財務管理”課程主要闡述財務管理的原理，幫助讀者掌握財務管理的基礎知識，因此在學習時一定要從原理的角度理解和掌握課程的內容。本書可以作為高等院校財務管理學專業的課程教材，也可以作為非會計學專業、企業財務人員、各級管理人員學習會計學知識的培訓教材及參考資料。
本書由華北理工大學的肖蕊、南芳老師編著，其中第一～八章由肖蕊老師編寫，第九～十四章由南芳老師編寫。由于編者水平有限，書中難免存在不足之處，懇請廣大讀者批評指正。
編 者
目 錄
第一章 財務管理概要 1
第一節 財務管理目標 4
一、企業財務管理目標理論 4
二、利益沖突的協調 7
第二節 財務管理環節 8
一、計劃與預算 8
二、決策與控制 9
三、分析與考核 9
第三節 財務管理體制 10
一、企業財務管理體制的一般模式 10
二、集權與分權的選擇 11
三、企業財務管理體制的設計原則 12
四、集權與分權相結合型財務管理
體制的一般內容 14
第四節 財務管理環境 16
一、技術環境 16
二、經濟環境 17
三、金融環境 18
四、法律環境 20
本章小結 21
自測題 21
第二章 預算管理 25
第一節 預算管理概述 26
一、預算的特征與作用 27
二、預算的分類與預算體系 27
三、預算工作的組織 28
第二節 預算的編制方法與程序 30
一、預算的編制方法 30
二、預算的編制程序 34
第三節 預算編制 35
一、企業年度預算目標與目標利潤
預算 35
二、主要預算的編制 37
第四節 預算的執行與考核 41
一、預算的執行 42
二、預算的調整 42
三、預算的分析與考核 43
本章小結 43
自測題 43
第三章 籌資管理 45
第一節 籌資管理概述 47
一、籌資的分類 47
二、籌資管理的原則 49
三、企業資本金制度 50
第二節 股權籌資 52
一、吸收直接投資 53
二、發行普通股股票 55
三、留存收益 61
四、股權籌資的優缺點 62
第三節 債務籌資 63
一、銀行借款 63
二、發行公司債券 65
三、融資租賃 69
四、債務籌資的優缺點 72
第四節 衍生工具籌資 73
一、可轉換債券 73
二、認股權證 77
第五節 資金需要量預測 78
一、因素分析法 78
二、銷售百分比法 78
三、資金習性預測法 79
本章小結 80
自測題 80
第四章 金融資產 83
第一節 金融工具概述 85
一、金融工具的定義及分類 85
二、金融工具的基本特征 85
三、衍生金融工具對財務會計的
影響 86
第二節 貨幣資金 88
一、貨幣資金的性質與范圍 89
二、貨幣資金的內部控制制度 89
三、庫存現金管理 90
四、銀行存款管理 93
五、其他貨幣資金 97
第三節 交易性金融資產 100
一、交易性金融資產的界定及
特點 100
二、賬戶設置 100
三、交易性金融資產的賬務處理 101
四、交易性金融資產的核算步驟 101
本章小結 103
自測題 103
第五章 應收賬款及應收票據 105
第一節 應收款項 111
一、應收款項的概念 111
二、應收款項的分類 111
三、應收賬款入賬時間的確認 112
四、應收賬款入賬金額的確認 112
五、壞賬 113
六、應收賬款融通 115
第二節 應收賬款 119
一、應收賬款的確認 119
二、應收賬款的計價 119
三、應收賬款的核算 120
四、壞賬損失的核算 120
第三節 應收票據 124
一、應收票據概述 124
二、應收票據的核算 125
三、應收票據貼現 125
第四節 預付賬款及其他應收款 128
一、預付賬款 128
二、其他應收款 128
本章小結 129
自測題 129
第六章 運營存貨 131
第一節 運營存貨概述 133
一、運營存貨的特點 133
二、運營存貨的確認條件和分類 134
三、運營存貨的初始計量 135
四、發出運營存貨的計價方法 136
第二節 原材料 139
一、原材料收發業務的憑證 139
二、原材料按實際成本核算 141
三、原材料按計劃成本核算 143
第三節 周轉材料 147
一、賬戶設置 147
二、包裝物 147
三、低值易耗品 148
第四節 運營存貨的期末計量 151
一、運營存貨清查 151
二、運營存貨的計量 152
三、運營存貨跌價準備的
賬務處理 153
本章小結 154
自測題 154
第七章 固定資產 157
第一節 固定資產概述 159
一、固定資產的特征及確認 159
二、固定資產的分類 160
三、固定資產的初始計量 162
第二節 固定資產取得 164
一、賬戶設置 164
二、購入固定資產的賬務處理 165
三、自行建造固定資產的
賬務處理 166
四、接受投資固定資產的
賬務處理 167
五、融資租入固定資產的
賬務處理 168
第三節 固定資產的折舊 170
一、固定資產折舊的計算方法 171
二、固定資產折舊的管理 173
三、固定資產折舊的會計處理 173
第四節 固定資產處置 177
一、可能發生固定資產減值的
認定 177
二、固定資產減值損失的確定 178
三、固定資產終止確認的條件 178
四、固定資產盤點 178
五、賬戶設置 179
六、固定資產處置的賬務處理 179
本章小結 180
自測題 180
第八章 無形資產與其他資產 185
第一節 無形資產概述 187
一、無形資產的特征 187
二、無形資產的內容 188
第二節 無形資產的確認與初始計量 191
一、無形資產的確認條件 191
二、無形資產的初始計量 191
第三節 無形資產的后續計量 195
一、無形資產后續計量的原則 195
二、無形資產的攤銷 197
三、無形資產減值 198
四、無形資產的處置 198
第四節 其他資產 200
一、長期待攤費用 200
二、其他長期資產 200
本章小結 200
自測題 201
第九章 負債 203
第一節 流動負債 205
一、短期借款 205
二、金融負債 205
三、應付票據 206
四、職工薪酬 207
五、應交稅費 212
六、應付利息 218
七、應付股利 219
八、其他應付款 219
第二節 非流動負債 220
一、長期借款 220
二、應付債券 221
三、長期應付款 222
本章小結 224
自測題 224
第十章 項目投資管理 227
第一節 企業項目投資決策概述 228
一、企業投資的意義 228
二、項目投資決策的相關概念 228
三、項目投資的分類 229
四、項目投資決策的一般程序 229
五、項目計算期的構成和投資投入
方式 230
第二節 現金流量 230
一、現金流量的基本概念 230
二、投資決策中使用現金流量的
原因 231
三、現金流量的估計和計算 232
第三節 長期投資決策的一般方法 234
一、長期投資決策的非貼現方法 234
二、長期投資決策的貼現方法 236
三、長期投資決策應用——固定
資產更新決策 239
第四節 項目投資的風險分析 241
一、風險和項目投資決策 241
二、分析方法 241
本章小結 242
自測題 242
第十一章 資本成本和資本結構 245
第一節 資本成本 246
一、資本成本的構成要素 246
二、個別資本成本 247
三、加權平均資本成本 249
第二節 財務杠桿 250
一、經營風險和財務風險 250
二、經營杠桿系數 250
三、財務杠桿系數 251
四、總杠桿系數 252
第三節 資本結構 252
一、資本結構的含義 252
二、資本結構的理論 252
三、資本結構的管理 253
本章小結 255
自測題 255
第十二章 營運資產管理 257
第一節 營運資產概述 261
一、營運資產的概念 261
二、營運資產的特點 261
三、營運資產的周轉 262
四、營運資產的管理原則 262
第二節 流動資產管理 263
一、現金管理 263
二、建立目標(最佳)現金余額 264
三、現金收支的日常管理 265
四、短期有價證券管理 265
第三節 營運資產政策 266
一、營運資產持有政策 266
二、營運資產籌集政策 266
本章小結 267
自測題 267
第十三章 運營利潤 271
第一節 本年利潤 273
一、利潤總額的計算 273
二、本年利潤結轉的賬務處理 274
第二節 所得稅 275
一、所得稅會計概述 275
二、暫時性差異 276
三、遞延所得稅資產及遞延所得稅
負債的確認與計量 277
四、所得稅費用的確認和計量 278
第三節 利潤分配 281
一、利潤分配的一般程序 281
二、利潤分配的賬務處理 281
三、利潤的年終結轉 283
本章小結 284
自測題 284
第十四章 運營費用 287
第一節 運營費用概述 289
一、運營費用的特征 289
二、運營費用的分類 290
三、運營費用的確認 291
第二節 生產成本 292
一、生產成本概述 292
二、賬戶設置 292
三、產品成本核算的一般程序 293
四、生產成本的歸集和分配 293
五、制造運營費用的歸集和分配 294
六、完工產品成本的結轉 294
第三節 期間運營費用 295
一、管理運營費用 295
二、銷售運營費用 296
三、財務運營費用 296
本章小結 296
自測題 297
參考文獻 299
