內(nèi) 容 簡 介稅法是大學(xué)本科經(jīng)濟類、財政、會計等專業(yè)的必修核心專業(yè)課。本書共十四章，全面、系統(tǒng)地介紹了我國現(xiàn)行稅制的體系結(jié)構(gòu)和各個稅種的具體規(guī)定，突出稅額計算、納稅申報與征收管理知識。全書內(nèi)容包括稅法概述，增值稅，消費稅，營業(yè)稅，城市維護建設(shè)稅及教育附加，關(guān)稅與船舶噸稅，資源稅和土地增值稅，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和耕地占用稅，車輛購置稅、車船稅和印花稅及煙葉稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，稅收征收管理法，稅務(wù)行政法制以及稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃。本書從財會專業(yè)的特點和要求出發(fā)，吸收了近年來稅收理論發(fā)展、我國稅收領(lǐng)域改革和稅收實務(wù)操作等方面的最新內(nèi)容，知識涵蓋面廣，兼顧理論與實務(wù)，具有較好的理論性和實用性。本書既適合高等院校經(jīng)濟管理類專業(yè)的學(xué)生使用，也適合高職高專會計學(xué)專業(yè)和財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生使用，還可以作為廣大會計人員、稅收征管人員、注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)管理人員學(xué)習(xí)稅法的參考書籍。前 言
稅法即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據(jù)，調(diào)整國家與社會成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，維護社會經(jīng)濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范，是國家稅務(wù)機關(guān)及一切納稅單位和個人依法征稅的行為規(guī)則。廣義的稅法，是指國家制定的用以調(diào)節(jié)國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱；狹義的稅法，特指由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定和頒布的稅收法律。
稅法是國家法律體系的重要組成部分，既關(guān)乎國家存亡，又關(guān)乎民生安康。國家稅務(wù)機關(guān)必須按稅法征收稅款，防止漏稅、逃稅和偷稅，確保國家財政收入；而納稅人又希望在稅法的范圍內(nèi)，進(jìn)行節(jié)稅和延期交稅，進(jìn)行稅收籌劃。所以，在許多國家稅法的地位幾乎僅次于憲法，受到各國政府和公民的廣泛關(guān)注。
在市場經(jīng)濟條件下，稅收具有籌集國家財政收入、調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行和實現(xiàn)收入分配公平的重要作用。2003年10月，黨的十六屆三中全會通過了《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》，做出了“分步實施稅收制度改革”的戰(zhàn)略部署，明確了我國現(xiàn)行稅制改革的基本原則和主要內(nèi)容，新一輪的稅制改革自2004年起陸續(xù)啟動。2008年12月初，中央經(jīng)濟工作會議召開，提出了實施“結(jié)構(gòu)性減稅”，一攬子結(jié)構(gòu)性減稅政策密集出臺。2011年，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《“十二五”時期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要》，明確了未來五年稅收發(fā)展的目標(biāo)要求和重大舉措。2008年，內(nèi)、外資企業(yè)所得稅進(jìn)行“兩稅合并”，統(tǒng)一了企業(yè)稅收制度。2009年，增值稅“轉(zhuǎn)型”全面實施，實現(xiàn)了從生產(chǎn)型增值稅到消費型增值稅的轉(zhuǎn)變；同時，新修訂的增值稅、消費稅和營業(yè)稅三個稅收暫行條例及其實施細(xì)則施行。2011年，個人所得稅法進(jìn)行了第六次修正，對費用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率結(jié)構(gòu)做出調(diào)整；同年，房產(chǎn)稅改革試點在重慶和上海正式啟動，修訂后的資源稅暫行條例及其實施細(xì)則施行。2012年，增值稅擴圍改革率先在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點，并逐步向其他地區(qū)和行業(yè)推廣；同年，車船稅法及其實施條例施行。我國當(dāng)前的稅制改革正進(jìn)行得如火如荼。本書結(jié)合我國稅收制度改革與國際財稅理論的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢，對最新稅收法規(guī)進(jìn)行了介紹，并對我國稅收改革動向及方案進(jìn)行了展望。
稅法是大學(xué)本科經(jīng)濟類、財政、會計等專業(yè)的必修核心專業(yè)課，但此課程內(nèi)容煩瑣，實務(wù)性強，教學(xué)難度較大。本書共十四章，全面、系統(tǒng)地介紹了我國現(xiàn)行稅制的體系結(jié)構(gòu)和各個稅種的具體規(guī)定，突出稅額計算、納稅申報與征收管理知識。在吸收國內(nèi)同類教材編寫經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，更注重實用性。本書從財會專業(yè)的特點和要求出發(fā)，吸收了近年來稅收理論發(fā)展、我國稅收領(lǐng)域改革和稅收實務(wù)操作等方面的最新內(nèi)容，知識涵蓋面廣，兼顧理論與實務(wù)，具有較好的理論性和實用性。在本書的編寫過程中，力求體現(xiàn)以下特色。
(1) 為了提高教學(xué)和學(xué)習(xí)效果，在編寫體例上做了改進(jìn)，并在各章配有思考題，便于學(xué)生復(fù)習(xí)和掌握所學(xué)內(nèi)容。
(2) 本書緊跟我國稅制改革的步伐，嚴(yán)格遵循最新頒布和修訂的稅收法律、法規(guī)，體現(xiàn)了其重要內(nèi)容和原則，內(nèi)容準(zhǔn)確，時效性強。
(3) 根據(jù)本課程實務(wù)性較強的特點，除了對涉及稅制、稅法的必要知識和各個稅種的特點、作用做了適當(dāng)闡述外，本書把重點放在系統(tǒng)介紹現(xiàn)行各稅種的具體規(guī)定上，力求突出教材的實用性。
本書既適用于高等院校經(jīng)濟管理類專業(yè)的學(xué)生使用，也適用于高職高專會計學(xué)專業(yè)和財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生使用，還可以作為廣大會計人員、稅收征管人員、注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)管理人員學(xué)習(xí)稅法的參考書籍。
本書在內(nèi)容表述上力求深入淺出、通俗易懂，在文字上做到簡潔、規(guī)范。本書的編寫符合教學(xué)規(guī)律的要求，在編寫體系上以實務(wù)創(chuàng)新和有利教學(xué)為宗旨，注重體系的科學(xué)完整與內(nèi)容的新穎實用。本書編寫人員長期從事稅法教學(xué)和研究，具有較高的理論研究水平和豐富的教學(xué)經(jīng)驗。全書由江西農(nóng)業(yè)大學(xué)南昌商學(xué)院、南昌理工學(xué)院和共青科技學(xué)院長期從事稅法教學(xué)和研究的教師共同完成。其中熊細(xì)銀教授任主編，王文冠老師任副主編，樊南昌高級會計師任主審，各章編寫分工為：熊細(xì)銀編寫第一章至第六章；王文冠編寫第七章至第九章；樊南昌編寫第十章至第十一章；徐發(fā)亮編寫第十二章；朱春紅編寫第十三章；劉桂英編寫第十四章。初稿完成后，由王文冠進(jìn)行了初審，樊南昌進(jìn)行了總審，最后由熊細(xì)銀統(tǒng)纂定稿。在本書編寫過程中，我們吸收借鑒了國內(nèi)外研究、教學(xué)和實踐的最新成果，同時也得到了江西農(nóng)業(yè)大學(xué)南昌商學(xué)院、南昌理工學(xué)院和共青科技學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)的支持。在此一并向他們表示衷心的感謝！
由于稅收領(lǐng)域本身的深奧與繁雜，加之我們水平有限、時間倉促，書中疏漏之處在所難免，懇請讀者批評指正。
編 者
目 錄
第一章 稅法概述 1
第一節(jié) 稅法的概念 2
一、稅收和稅法的含義 2
二、稅法的功能 2
三、稅法與其他法律體系 4
第二節(jié) 稅法基本理論 6
一、稅法的原則 6
二、稅收法律關(guān)系 7
三、稅法的構(gòu)成要素 8
第三節(jié) 稅收立法與稅法的實施 11
一、稅收立法 11
二、稅法的實施 15
第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系和稅收管理體制 15
一、稅法體系概述 15
二、稅法的分類 16
三、我國現(xiàn)行稅法體系 17
四、稅收管理體制 18
本章小結(jié) 23
復(fù)習(xí)思考題 23
第二章 增值稅 25
第一節(jié) 增值稅概述 26
一、增值稅的概念和類型 26
二、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展 28
三、增值稅的特點 29
四、增值稅的作用 31
第二節(jié) 增值稅的征收范圍和納稅人 33
一、增值稅的征收范圍 33
二、增值稅的納稅人 39
第三節(jié) 增值稅的稅率、稅基及應(yīng)納稅額的計算 40
一、增值稅的稅率 40
二、增值稅的稅基 42
三、增值稅應(yīng)納稅額的計算 45
第四節(jié) 增值稅的減免稅和出口貨物退稅 49
一、增值稅的減免稅與起征點 49
二、增值稅的出口貨物退稅 53
第五節(jié) 增值稅的申報繳納及增值稅專用發(fā)票的管理 56
一、增值稅的申報繳納 56
二、增值稅專用發(fā)票的管理 57
本章小結(jié) 59
復(fù)習(xí)思考題 60
第三章 消費稅 61
第一節(jié) 消費稅概述 62
一、消費稅的含義 62
二、消費稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 63
第二節(jié) 消費稅稅目與稅率 64
一、消費稅稅目 64
二、消費稅稅率 68
第三節(jié) 消費稅計稅依據(jù) 70
一、從價計征 70
二、從量計征 71
三、從價從量復(fù)合計征 72
四、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 72
第四節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算 73
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算 73
二、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅的計算 76
三、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算 78
四、已納消費稅扣除的計算 79
五、消費稅出口退稅的計算 81
第五節(jié) 消費稅的征收管理 82
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間 82
二、納稅期限 83
三、納稅地點 83
四、納稅申報 83
本章小結(jié) 85
復(fù)習(xí)思考題 85
第四章 營業(yè)稅 87
第一節(jié) 營業(yè)稅概述 88
一、營業(yè)稅的含義 88
二、營業(yè)稅的發(fā)展 88
第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 89
一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人 89
二、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人 90
第三節(jié) 營業(yè)稅的計稅依據(jù) 90
一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定 90
二、計稅依據(jù)的具體規(guī)定 90
第四節(jié) 營業(yè)稅的稅目與稅率 92
一、營業(yè)稅的稅目 92
二、營業(yè)稅的稅率 95
第五節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 95
一、應(yīng)納稅額的計算 95
二、特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 96
第六節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 98
一、起征點 98
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定 98
第七節(jié) 營業(yè)稅的征收管理 104
一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 104
二、營業(yè)稅的納稅期限 105
三、營業(yè)稅的納稅地點 105
四、營業(yè)稅的納稅申報 105
本章小結(jié) 106
復(fù)習(xí)思考題 107
第五章 城市維護建設(shè)稅及教育附加 109
第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅法概述 110
一、城市維護建設(shè)稅的概念 110
二、城市維護建設(shè)稅的特點 110
三、城市維護建設(shè)稅的作用 110
第二節(jié) 城建稅納稅義務(wù)人與稅率 111
一、城建稅的納稅義務(wù)人 111
二、城建稅的稅率 111
第三節(jié) 城建稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算 112
一、城建稅的計稅依據(jù) 112
二、城建稅應(yīng)納稅額的計算 112
第四節(jié) 城建稅稅收優(yōu)惠和征收管理 112
一、城建稅的稅收優(yōu)惠 112
二、城建稅的納稅環(huán)節(jié) 113
三、城建稅的納稅地點 113
四、城建稅的納稅期限 113
五、城建稅的納稅申報 114
第五節(jié) 教育附加 114
一、教育附加概述 114
二、教育附加征收的范圍及計征依據(jù) 115
三、教育附加計征比率 115
四、教育附加的計算 115
五、教育附加的減免規(guī)定 115
本章小結(jié) 116
復(fù)習(xí)思考題 116
第六章 關(guān)稅與船舶噸稅 117
第一節(jié) 關(guān)稅概述 118
第二節(jié) 關(guān)稅征收對象與納稅人 118
一、關(guān)稅的征稅對象 118
二、關(guān)稅納稅義務(wù)人 119
第三節(jié) 關(guān)稅進(jìn)出口稅則 119
一、關(guān)稅進(jìn)出口稅則概況 119
二、關(guān)稅的稅則歸類 119
三、關(guān)稅的稅率 120
第四節(jié) 完稅價格與應(yīng)納稅額的計算 123
一、原產(chǎn)地規(guī)定 123
二、關(guān)稅完稅價格 123
三、應(yīng)納稅額的計算 127
第五節(jié) 關(guān)稅法減免規(guī)定 128
一、法定減免稅 128
二、特定減免稅 129
三、臨時減免稅 131
第六節(jié) 關(guān)稅征收管理 132
一、關(guān)稅繳納 132
二、關(guān)稅的強制執(zhí)行 132
三、關(guān)稅退還 132
四、關(guān)稅補征和追征 133
五、關(guān)稅納稅爭議 133
第七節(jié) 船舶噸稅 134
一、船舶噸稅的征稅范圍、稅率 134
二、船舶噸稅應(yīng)納稅額的計算 134
三、船舶噸稅的稅收優(yōu)惠 135
四、船舶噸稅的征收管理 136
本章小結(jié) 137
復(fù)習(xí)思考題 137
第七章 資源稅和土地增值稅 139
第一節(jié) 資源稅納稅義務(wù)人與稅目、稅率 140
一、資源稅的納稅義務(wù)人 141
二、資源稅稅目、稅率 141
三、資源稅的扣繳義務(wù)人 143
第二節(jié) 資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算 143
一、資源稅計稅依據(jù) 143
二、資源稅應(yīng)納稅額的計算 144
第三節(jié) 資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 145
一、資源稅減稅、免稅項目 145
二、出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退(免)資源稅的規(guī)定 146
三、資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 146
四、資源稅納稅期限 146
五、資源稅納稅地點 146
六、資源稅納稅申報 147
第四節(jié) 土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 147
一、土地增值稅納稅義務(wù)人 148
二、土地增值稅征稅范圍 148
第五節(jié) 土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除頂目 151
一、土地增值稅稅率 151
二、土地增值稅應(yīng)稅收入的確定 151
三、土地增值稅扣除項目的確定 152
第六節(jié) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 154
一、土地增值稅增值額的確定 154
二、土地增值稅應(yīng)納稅額的計算方法 155
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 156
第七節(jié) 土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理 159
一、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠 159
二、國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠 159
三、因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠 160
四、土地增值稅征收管理工作 160
五、土地增值稅納稅地點 161
六、土地增值稅納稅申報 161
本章小結(jié) 161
復(fù)習(xí)思考題 162
第八章 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和耕地占用稅 163
第一節(jié) 房產(chǎn)稅 164
一、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 164
二、房產(chǎn)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 165
三、房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠 168
四、房產(chǎn)稅征收管理 170
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 171
一、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 171
二、城鎮(zhèn)土地使用稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 172
三、城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠 174
四、城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理 178
第三節(jié) 契稅 179
一、契稅征稅對象 179
二、契稅納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計算 181
三、契稅稅收優(yōu)惠 182
四、契稅征收管理 185
第四節(jié) 耕地占用稅 186
一、耕地占用稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 186
二、耕地占用稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 186
三、耕地占用稅稅收優(yōu)惠和征收管理 187
本章小結(jié) 188
復(fù)習(xí)思考題 189
第九章 車輛購置稅、車船稅和印花稅及煙葉稅 191
第一節(jié) 車輛購置稅 192
一、車輛購置稅的含義 192
二、車輛購置稅的特點 192
三、車輛購置稅的作用 193
四、車輛購置稅的納稅義務(wù)人 193
五、車輛購置稅的征稅范圍 194
六、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù) 194
七、車輛購置稅的計算方法 196
八、車輛購置稅的納稅地點 197
九、車輛購置稅的相關(guān)政策 197
十、稅務(wù)機關(guān)承諾時限 198
十一、車輛購置稅免征政策 198
第二節(jié) 車船稅 199
一、車船稅概述 199
二、車船稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍 199
三、車船稅的稅目與稅率 199
四、車船稅應(yīng)納稅額的計算 200
五、車船稅的稅收優(yōu)惠 201
六、車船稅的征收管理與納稅申報 202
第三節(jié) 印花稅 203
一、印花稅的概念 203
二、印花稅的歷史由來 203
三、印花稅的相關(guān)特點 204
四、印花稅的納稅人 204
五、印花稅的征稅對象 204
六、印花稅的計稅依據(jù) 204
七、印花稅的稅率 204
八、印花稅應(yīng)納稅額的計算 205
九、印花稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點 205
十、印花稅的繳納方法 205
十一、印花稅票 205
十二、印花稅的稅收優(yōu)惠 206
十三、印花稅的違章處理 207
十四、電子賬本繳納印花稅 207
第四節(jié) 煙葉稅 207
一、煙葉稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍與稅率 208
二、煙葉稅應(yīng)納稅額的計算與征收管理 208
本章小結(jié) 209
復(fù)習(xí)思考題 209
第十章 企業(yè)所得稅 211
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 212
一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人 212
二、企業(yè)所得稅的征稅對象 212
三、企業(yè)所得稅的稅率 212
第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 213
第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 214
第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 217
第五節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理 219
一、企業(yè)重組的含義及形式 219
二、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理 219
三、企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理 224
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 226
第七節(jié) 企業(yè)所得稅扣除項目 228
第八節(jié) 特別納稅調(diào)整 230
第九節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 231
本章小結(jié) 233
復(fù)習(xí)思考題 233
第十一章 個人所得稅 235
第一節(jié) 個人所得稅的納稅義務(wù)人與征收范圍 236
一、個人所得稅的征稅對象 236
二、個人所得稅的征收范圍 236
第二節(jié) 個人所得稅稅率與應(yīng)納稅所得額的確定 238
一、個人所得稅稅率 238
二、個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 239
第三節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 241
一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算 241
二、個體戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算 244
三、對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算 244
四、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額計算 245
五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計算 246
六、特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算 246
七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算 246
八、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算 247
九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算 247
十、偶然所得和其他所得應(yīng)納稅額的計算 247
十一、稅收抵免 247
第四節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠 248
一、個人所得稅免稅項目 248
二、個人所得稅暫免征稅項目 248
三、個人所得稅減稅項目 249
第五節(jié) 個人所得稅的征收管理 250
一、自行申報納稅 250
二、代扣代繳 250
三、核定征收 251
四、個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定 251
五、個人所得稅的管理 252
本章小結(jié) 253
復(fù)習(xí)思考題 254
第十二章 稅收征收管理法 255
第一節(jié) 稅收征收管理法概述 256
一、稅收征收管理法的立法目的 256
二、稅收征收管理法的適用范圍 257
三、稅收征收管理法的遵守主體 257
四、稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定 258
第二節(jié) 稅務(wù)管理 259
一、稅務(wù)登記管理 259
二、賬簿、憑證管理 265
三、納稅申報管理 268
第三節(jié) 稅款征收 269
一、稅款征收的原則 270
二、稅款征收的方式 271
三、稅款征收制度 272
第四節(jié) 稅務(wù)檢查 284
一、稅務(wù)檢查的形式和方法 284
二、稅務(wù)檢查的職責(zé) 285
第五節(jié) 法律責(zé)任 286
一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰 286
二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰 287
三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報的法律責(zé)任 287
四、對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任 287
五、進(jìn)行虛假申報或不進(jìn)行申報行為的法律責(zé)任 288
六、逃避追繳欠稅的法律責(zé)任 288
七、騙取出口退稅的法律責(zé)任 288
八、抗稅的法律責(zé)任 288
九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任 289
十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任 289
十一、不配合稅務(wù)機關(guān)依法檢查的法律責(zé)任 289
十二、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任 289
十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的法律責(zé)任 290
十四、銀行及其他金融機構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任 290
十五、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任 290
十六、不移送的法律責(zé)任 291
十七、稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任 291
十八、瀆職行為的法律責(zé)任 291
十九、不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任 291
二十、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任 292
第六節(jié) 納稅評估管理辦法 292
一、納稅評估指標(biāo) 292
二、納稅評估對象 293
三、納稅評估方法 293
四、評估結(jié)果處理 294
五、評估工作管理 295
六、納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法 296
第七節(jié) 納稅擔(dān)保試行辦法 299
一、納稅保證 299
二、納稅抵押 301
三、納稅質(zhì)押 303
四、法律責(zé)任 304
本章小結(jié) 304
復(fù)習(xí)思考題 305
第十三章 稅務(wù)行政法制 307
第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰 308
一、稅務(wù)行政處罰的原則 308
二、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類 309
三、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄 309
四、稅務(wù)行政處罰的簡易程序 310
五、稅務(wù)行政處罰的一般程序 311
六、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行 312
第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議 313
一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點 313
二、稅務(wù)行政復(fù)議的機構(gòu)和人員 314
三、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍 314
四、稅務(wù)行政復(fù)議管轄 315
五、稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人 316
六、稅務(wù)行政復(fù)議申請 317
七、稅務(wù)行政復(fù)議受理 319
八、稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù) 320
九、稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定 321
十、稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解 324
第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟 325
一、稅務(wù)行政訴訟的概念 326
二、稅務(wù)行政訴訟的原則 326
三、稅務(wù)行政訴訟的管轄 327
四、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍 328
五、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理 328
六、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決 329
本章小結(jié) 330
復(fù)習(xí)思考題 330
第十四章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃 331
第一節(jié) 稅務(wù)代理概述 332
一、稅務(wù)代理的概念與特點 332
二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生和發(fā)展 333
三、稅務(wù)代理制度在稅收征納關(guān)系中的作用 334
四、稅務(wù)代理的范圍和稅務(wù)代理關(guān)系的成立 335
第二節(jié) 企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理 337
一、企業(yè)稅務(wù)登記代理 337
二、發(fā)票領(lǐng)購代理 341
三、建賬、記賬代理 342
第三節(jié) 商品和勞務(wù)稅納稅申報代理 344
一、增值稅代理申報 344
二、消費稅代理申報 347
三、營業(yè)稅代理申報 348
第四節(jié) 所得稅納稅申報代理 349
一、企業(yè)所得稅代理申報 349
二、個人所得稅代理申報 351
第五節(jié) 稅務(wù)咨詢 352
一、稅務(wù)咨詢概述 352
二、稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程 354
三、稅務(wù)咨詢的技術(shù)要點和操作規(guī)范 355
第六節(jié) 稅務(wù)籌劃 357
一、稅務(wù)籌劃概述 357
二、稅務(wù)籌劃的切入點 359
三、稅務(wù)籌劃的基本方法 360
四、稅務(wù)籌劃的基本步驟 369
本章小結(jié) 370
復(fù)習(xí)思考題 371
參考文獻(xiàn) 372
