圖書簡介：
本書以企業(yè)財務(wù)管理工作流程為主線，以財務(wù)管理工作典型任務(wù)分析為基礎(chǔ)，針對工作崗位對財務(wù)人員財務(wù)管理知識與能力的要求，結(jié)合會計行業(yè)職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)，遵循高職學(xué)生的認(rèn)識規(guī)律，以能力培養(yǎng)為核心，重構(gòu)教學(xué)內(nèi)容體系。
本書分為財務(wù)管理基礎(chǔ)知識、財務(wù)管理實(shí)務(wù)和財務(wù)管理手段三個單元，按照財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制和財務(wù)分析的財務(wù)管理工作環(huán)節(jié)，結(jié)合全國會計師專業(yè)技術(shù)資格考試標(biāo)準(zhǔn)，以籌資、投資、收益分配為主要內(nèi)容編寫而成，將財務(wù)管理工作崗位要求與職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)有機(jī)結(jié)合，突顯教學(xué)內(nèi)容的職業(yè)性、實(shí)用性，為學(xué)生考取會計師等資格奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。
為克服財務(wù)管理專業(yè)性強(qiáng)、初學(xué)困難的問題，本書突出互動性和應(yīng)用性，各章均設(shè)有“案情導(dǎo)入”、“思考”、“解析”、“例題”、“強(qiáng)化訓(xùn)練”等欄目，突出重點(diǎn)、難點(diǎn)，深入淺出，解析透徹，使抽象的財務(wù)管理知識通俗化、形象化，便于初學(xué)者輕松學(xué)習(xí)。為強(qiáng)化學(xué)生財務(wù)管理能力的培養(yǎng)，每一章后均附有強(qiáng)化訓(xùn)練題，以單選、多選、判斷、實(shí)務(wù)操作等形式，強(qiáng)化學(xué)生的理解能力、應(yīng)用能力和分析能力的培養(yǎng)，體現(xiàn)了“教、學(xué)、做”合一的職教特色。
本書既可作為高職高專院校經(jīng)濟(jì)類及其他相關(guān)專業(yè)的財務(wù)管理教材，也可作為各類成人院校及企業(yè)職工的培訓(xùn)教材，還可作為在職工作人員提高財務(wù)管理知識與技能的自學(xué)用書。
前 言
本書以企業(yè)財務(wù)管理工作流程為主線，以財務(wù)管理工作典型任務(wù)分析為基礎(chǔ)，針對工作崗位對財務(wù)人員財務(wù)管理知識與能力的要求，結(jié)合會計行業(yè)職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)，遵循高職學(xué)生的認(rèn)識規(guī)律，以能力培養(yǎng)為核心，重構(gòu)教學(xué)內(nèi)容體系。本書在繼承第一版精華的基礎(chǔ)上，補(bǔ)充、修訂各章內(nèi)容，并精選了例題與習(xí)題，從而使內(nèi)容更加實(shí)用。全書分為財務(wù)管理基礎(chǔ)知識、財務(wù)管理實(shí)務(wù)及財務(wù)管理手段三個單元，描述了財務(wù)管理工作的全貌。為克服財務(wù)管理專業(yè)性強(qiáng)、初學(xué)困難的問題，本書突出互動性和應(yīng)用性，各章均設(shè)有“案情導(dǎo)入”、“思考”、“解析”、“例題”、“強(qiáng)化訓(xùn)練”等欄目，突出重點(diǎn)、難點(diǎn)，深入淺出，解析透徹，使抽象的財務(wù)管理知識通俗化、形象化，便于初學(xué)者輕松學(xué)習(xí)。
為強(qiáng)化學(xué)生財務(wù)管理能力的培養(yǎng)，每一章后均附有強(qiáng)化訓(xùn)練題，以單選、多選、判斷、實(shí)務(wù)操作等形式，強(qiáng)化學(xué)生的理解能力、應(yīng)用能力和分析能力的培養(yǎng)，體現(xiàn)了“教、學(xué)、做”合一的職教特色。
本書具有以下特點(diǎn)。
(1) 突顯職業(yè)性。本書以企業(yè)財務(wù)管理工作流程，即財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制和財務(wù)分析為主線，結(jié)合全國會計師專業(yè)技術(shù)資格考試標(biāo)準(zhǔn)，以籌資、投資、收益分配為主要內(nèi)容編寫而成，將財務(wù)管理工作崗位要求與職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)有機(jī)結(jié)合，突顯教學(xué)內(nèi)容的職業(yè)性和實(shí)用性，為學(xué)生考取會計師等資格奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。
(2) 突出實(shí)操性。以財務(wù)管理能力的培養(yǎng)為核心，采用實(shí)例分析法，通過對企業(yè)具體籌資、投資、收益分配業(yè)務(wù)的分析，引導(dǎo)學(xué)生掌握財務(wù)管理基本方法與技能。每章后均附有典型的強(qiáng)化訓(xùn)練題和實(shí)務(wù)操作題，以培養(yǎng)和提升學(xué)生財務(wù)管理的應(yīng)用能力。
(3) 彰顯互動性。每一章章前均設(shè)有案情導(dǎo)入，以調(diào)動學(xué)生的求知欲。章中設(shè)有“思考”、“解析”等欄目，以突出重點(diǎn)、難點(diǎn)。章后設(shè)有“強(qiáng)化訓(xùn)練”，以培養(yǎng)學(xué)生的應(yīng)用能力。
本書既可作為高職高專院校經(jīng)濟(jì)類及其他相關(guān)專業(yè)的財務(wù)管理教材，也可作為各類成人院校及企業(yè)職工的培訓(xùn)教材，還可作為在職工作人員提高財務(wù)管理知識與技能的自學(xué)用書。
為便于教師教學(xué)，本書提供了配套的電子教案、教學(xué)大綱、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書、技能測試庫與試題庫，需要者可從www.detikinfo.net網(wǎng)站上下載。
本書由吉文麗、王青梅任主編，并負(fù)責(zé)全書的整體結(jié)構(gòu)設(shè)計、最終的總纂及定稿工作；張立華、李莉和金才亮任副主編，協(xié)助修改初稿和定稿。同時馬躍月、王子國、王軍華、艾比江和冉娟也參加了本書的編寫工作。具體編寫分工如下：吉文麗編寫第二、三、八章；王青梅編寫第三、五、九章；張立華編寫第二、五章；李莉編寫第四、五、六章；金才亮編寫第七章；馬躍月編寫第七、十章；王子國編寫第一章；王軍華編寫第二、六章；艾比江編寫第七、十章；冉娟編寫第八章。
本書在編寫過程中得到了各位編寫人員所在院校的大力支持，以及相關(guān)企業(yè)、財務(wù)公司的熱情協(xié)助，在此一并致謝。
由于編者水平有限，書中難免存在不足之處，敬請廣大讀者批評指正。
編 者
2006年9月
目 錄
第一單元 財務(wù)管理基礎(chǔ)知識第一章 財務(wù)管理概論 1
第一節(jié) 財務(wù)管理概述 2
一、財務(wù)管理的基本概念 2
二、財務(wù)管理的內(nèi)容 6
三、財務(wù)管理的環(huán)節(jié) 7
第二節(jié) 財務(wù)管理目標(biāo) 8
一、財務(wù)管理目標(biāo)的含義與種類 8
二、財務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào) 11
第三節(jié) 財務(wù)管理的環(huán)境 12
一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境 12
二、法律環(huán)境 14
三、金融環(huán)境 15
復(fù)習(xí)思考題 17
強(qiáng)化訓(xùn)練題 17
第二章 資金時間價值和風(fēng)險價值 21
第一節(jié) 資金時間價值 21
一、資金時間價值的概念 21
二、資金時間價值的計算 22
第二節(jié) 風(fēng)險價值 29
一、風(fēng)險的含義及分類 29
二、風(fēng)險的衡量 30
三、風(fēng)險報酬的計算 33
復(fù)習(xí)思考題 34
強(qiáng)化訓(xùn)練題 35
第二單元 財務(wù)管理實(shí)務(wù)第三章 籌資管理 40
第一節(jié) 籌資概述 41
一、籌資目的 41
二、籌資要求 42
三、籌資渠道與方式 42
四、籌資的類型 44
第二節(jié) 資金籌集 45
一、權(quán)益資金的籌集 45
二、負(fù)債資金的籌集 48
第三節(jié) 籌資決策 55
一、資金成本 55
二、杠桿效應(yīng) 60
三、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化 65
復(fù)習(xí)思考題 68
強(qiáng)化訓(xùn)練題 68
第四章 投資管理——項(xiàng)目投資管理 77
第一節(jié) 企業(yè)投資概述 77
一、企業(yè)投資的概念和種類 77
二、企業(yè)投資的目的 79
三、企業(yè)投資應(yīng)考慮的因素 79
第二節(jié) 項(xiàng)目投資的相關(guān)概念 80
一、項(xiàng)目投資的概念與種類 80
二、項(xiàng)目計算期 81
三、原始總投資與投資總額 81
四、項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量 82
第三節(jié) 項(xiàng)目投資決策方法 86
一、項(xiàng)目投資決策指標(biāo) 86
二、非折現(xiàn)評價法 87
三、折現(xiàn)評價法 89
四、項(xiàng)目投資決策方法的運(yùn)用實(shí)例 93
復(fù)習(xí)思考題 98
強(qiáng)化訓(xùn)練題 98
第五章 投資管理——證券投資管理 104
第一節(jié) 證券投資概述 104
一、證券及其種類 104
二、證券投資的含義與目的 105
三、證券投資的對象與種類 106
四、證券投資風(fēng)險 107
五、證券投資收益 108
六、證券組合收益的衡量 111
第二節(jié) 股票投資 112
一、股票投資的種類與目的 112
二、股票投資的特點(diǎn) 112
三、股票投資的估價與收益率的確定 113
第三節(jié) 債券投資 116
一、債券投資的目的、種類及特點(diǎn) 116
二、債券投資的估價與收益率的確定 117
第四節(jié) 基金投資 119
一、基金的種類 119
二、投資基金的估價與收益率 121
三、基金投資的優(yōu)缺點(diǎn) 122
復(fù)習(xí)思考題 122
強(qiáng)化訓(xùn)練題 123
第六章 投資管理——營運(yùn)資金管理 127
第一節(jié) 營運(yùn)資金概述 128
一、營運(yùn)資金的含義 128
二、營運(yùn)資金的特點(diǎn) 128
三、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn) 129
第二節(jié) 現(xiàn)金管理 130
一、現(xiàn)金管理的目標(biāo) 130
二、企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī) 130
三、現(xiàn)金管理總成本 131
四、最佳現(xiàn)金持有量的確定 132
五、現(xiàn)金的日常管理 135
六、現(xiàn)金支出的管理 136
第三節(jié) 應(yīng)收賬款的管理 137
一、應(yīng)收賬款的產(chǎn)生 137
二、應(yīng)收賬款的優(yōu)缺點(diǎn)與管理目標(biāo) 137
三、應(yīng)收賬款的管理成本 138
四、信用政策 139
五、應(yīng)收賬款的日常管理 142
第四節(jié) 存貨的管理 144
一、存貨的功能與成本 144
二、存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型 146
三、存貨的日常管理 149
復(fù)習(xí)思考題 151
強(qiáng)化訓(xùn)練題 152
第七章 收益分配管理 157
第一節(jié) 收益分配概述 157
一、收益分配的概念與基本原則 157
二、國有資本收益管理的有關(guān)規(guī)定 158
三、影響利潤分配的因素 159
第二節(jié) 收益分配政策 161
一、收益分配政策的概念及意義 161
二、股利分配政策 162
三、收益分配政策的評價與選擇 165
第三節(jié) 收益分配程序 166
一、收益分配程序的含義 166
二、股份有限公司股利支付方式和程序 168
三、公司回購股份在利潤分配中的處理 170
四、職工要素分配的管理 170
復(fù)習(xí)思考題 172
強(qiáng)化訓(xùn)練題 173
第三單元 財務(wù)管理手段第八章 財務(wù)預(yù)測與預(yù)算 177
第一節(jié) 財務(wù)預(yù)測 177
一、財務(wù)預(yù)測的含義 177
二、財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容 178
三、財務(wù)預(yù)測的方法 179
四、利潤預(yù)測 180
五、資金預(yù)測 186
第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算 190
一、全面預(yù)算概述 190
二、財務(wù)預(yù)算的編制方法 191
三、財務(wù)預(yù)算的編制 194
復(fù)習(xí)思考題 203
強(qiáng)化訓(xùn)練題 203
第九章 財務(wù)控制 216
第一節(jié) 財務(wù)控制的含義與種類 217
一、財務(wù)控制的含義與特征 217
二、財務(wù)控制的種類 217
第二節(jié) 責(zé)任中心 220
一、責(zé)任中心的含義與特征 220
二、成本中心 221
三、利潤中心 223
四、投資中心 225
第三節(jié) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格 229
一、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的含義與特征 229
二、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的種類 229
復(fù)習(xí)思考題 232
強(qiáng)化訓(xùn)練題 232
第十章 財務(wù)分析 237
第一節(jié) 財務(wù)分析概述 237
一、財務(wù)分析的概念和內(nèi)容 237
二、財務(wù)分析的目的 238
三、財務(wù)分析的基本方法 239
第二節(jié) 財務(wù)指標(biāo)分析 242
一、償債能力分析 242
二、營運(yùn)能力分析 246
三、盈利能力分析 249
四、發(fā)展能力分析 252
五、現(xiàn)金流量比率分析 253
第三節(jié) 財務(wù)綜合分析 254
一、財務(wù)綜合分析的含義 254
二、杜邦財務(wù)分析 255
三、沃爾評分法 258
四、綜合評價方法 259
復(fù)習(xí)思考題 261
強(qiáng)化訓(xùn)練題 261
附表一 復(fù)利終值系數(shù)表 267
附表二 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表 270
附表三 年金終值系數(shù)表 273
附表四 年金現(xiàn)值系數(shù)表 276
參考文獻(xiàn) 279
